Главная Все категории
 

Информационное сообщение

Подробности
Создано: 09.03.2021 16:50

Межрайонная ИФНС № 4 по Ростовской области в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) информирует о внесении изменений в Кодекс, связанных с декларированием НДС, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года.

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также – расширенная налоговая декларация по НДС).

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота (далее – оператор ЭДО).

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю – плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

- о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;

- о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;

- о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru) рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость, при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Также, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств – 31.12.2014.

При наличии у Вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, Вы можете обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684) или в любой территориальный налоговый орган.

Одновременно, Федеральная налоговая служба информирует Вас о том, что в соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом. 

Около 3 тысяч государственных услуг получили организации Ростовской области через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» в 2014 году

Подробности
Создано: 09.03.2021 16:49

В январе 2014 года налогоплательщикам-организациям Ростовской области стал доступен интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на сайте ФНС России nalog.ru. С момента запуска данного сервиса в Ростовской области к нему подключилось свыше полутора тысяч организаций и число пользователей «Личного кабинета налогоплательщика-юридического лица» постоянно растет. За двенадцать месяцев работы сервиса обладатели «Личных кабинетов» направили более 3 тысяч запросов на получение документов в налоговые органы (выписки из ЕГРЮЛ, заявления на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.).

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет налогоплательщикам – юридическим лицам получать открытую и общедоступную информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая данные о налоговых обязательствах, о невыясненных платежах. Кроме того, с помощью сервиса можно получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об уплате обязательных платежей, извещения о принятом решении по уточнению (или об отказе в уточнении) платежа.
Сегодня пользователю, зарегистрированному в «Личном кабинете», также доступна информация:

  • о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной;
  • об урегулированной задолженности;
  • о неисполненных налогоплательщиком требованиях по уплате налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности.

Чтобы получить доступ к сервису, руководителю организации необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (ключ ЭП). Ключ ЭП выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Ключ ЭП должен быть выдан на руководителя организации или лицо, имеющее право действовать без доверенности в отношении организации. Для авторизации можно использовать ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо также пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».

В дальнейшем руководитель организации может подключить к сервису филиал, представительство, другое обособленное подразделение, а также сотрудников организации, не имеющих полномочий действовать без доверенности в отношении данной организации. Для подключения необходимо наличие у пользователя ключа ЭП.

В 2015 году сервис будет доработан - получать доступ по доверенности смогут уполномоченные представители юридического лица.

Ответы на вопросы о сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» можно получить по телефону справочной службы Межрайонной ИФНС России № 4  по Ростовской области: (86392) № 1-48-81 , (86391) 5-11-70, (86394) 7-05-57, (86395) 2-23-73, (86393) 2-15-17.

Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области Владимира Германовича Шелепова об изменениях в законодательстве по НДС и электронном взаимодействии

Подробности
Создано: 09.03.2021 16:47

В 2015 году вступил в силу ряд изменений в Налоговом кодексе. Большинство из них касается представления отчетности, в частности по НДС, и расширения электронного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиками. О новшествах налогового законодательства мы попросили рассказать и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области Владимира Германовича Шелепова. 

Владимир Германович, что же стало основой изменений по налогу на добавленную стоимость и на что, прежде всего, направлены эти изменения?

Полтора года назад был принят Федеральный закон №134-ФЗ, который внес кардинальные изменения в главу 21 Налогового кодекса.  Ряд норм заработал в прошлом году, например, обязательная сдача отчетности по НДС в электронном виде, а часть изменений вступила в силу с 1 января 2015 года. Главным новшеством стало представление в налоговый орган расширенной налоговой декларации по НДС, в которую включаются сведения, указанные в книге покупок и продаж или журнале  учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Данные изменения - часть стратегии развития камерального контроля и, в первую очередь, они направлены на повышение эффективности администрирования налога на добавленную стоимость. Так, с  2015 года налоговые органы будут проводить проверки по НДС по новым правилам. Контроль будет осуществляться не только по декларациям, все операции будут проходить автоматическую проверку.  Т.е. если налогоплательщик заявил вычет по НДС, программа будет определять, а исчислил ли НДС по этой операции контрагент налогоплательщика. Таким образом, сумме заявленного вычета одним налогоплательщиком должна соответствовать сумма исчисленного налога другим налогоплательщиком.

В силу подпункта 8.1 статьи 88 Кодекса налоговый орган начиная с 01.01.2015 года будет осуществлять проверку соответствия (несоответствия) сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной покупателем, сведениям об этих операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС, представленной продавцом.

Получается, что форма декларации по налогу на добавленную стоимость полностью изменяется?

Да. Как я уже говорил, теперь в декларацию будет включаться большее количество информации. Обновленная декларация по НДС, помимо общих цифр по налоговой базе и налоговым вычетам, будет включать в себя 12 разделов. Так,  раздел 8 будет заполняться налогоплательщиками, у которых в отчетном квартале возникло право на налоговые вычеты за истекший налоговый период; раздел 9 - плательщиками НДС и налоговыми агентами по данным книги продаж и ее дополнительных листов. Разделы 10 и 11 заполнят комиссионеры, застройщики и иные посредники (плательщики НДС и налоговые агенты) для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности. Раздел 12 будут заполнять организации и предприниматели в случае выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена, например, они  не являются плательщиками НДС, или являются, но освобождены от НДС - обязанностей на основании статьи 145 Налогового кодекса, или реализация товаров (работ, услуг) не подлежала обложению НДС.

Важно иметь в виду, что налогоплательщику необходимо отражать в декларации показатели из каждой строки журнала учета, книги покупок и книги продаж. Новые строки разделов заполняются в том количестве, которое соответствует числу записей в журнале учета, книге покупок и книге продаж. При этом в силу требований пункта 5 статьи 174 НК РФ распечатывать налоговую декларацию по НДС налогоплательщику не требуется.

Налогоплательщикам может показаться, что введение новой формы только усложнит им жизнь. Но могу заверить их, это не так.  Формирование расширенной декларации позволит им избежать ошибок исчисления налога на добавленную стоимость, связанных с полнотой отражения финансово-хозяйственных операций, ускорить процесс их выявления и устранения. А самое главное, сократит бумажный оборот, поскольку избавит налогоплательщиков от необходимости копировать большое количество документов для предоставления по запросу налогового органа.

А изменятся ли сроки и порядок предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость?

Для удобства налогоплательщиков законодатель продлил на 5 дней сроки представления деклараций. Так, с 1 января 2015 года плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Данные изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

Напомню, раньше срок представление декларации по НДС был не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а уплата налога производилась равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Что касается порядка представления, то с прошлого года для плательщиков НДС введена обязанность по представлению декларации по НДС только в электронном виде. Но некоторые налогоплательщики продолжали сдавать отчетность на бумаге, поскольку ответственность за такое нарушение квалифицировалась как несоблюдение порядка представления налоговой декларации, что влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

В целях недопущения подобных ситуаций с 2015 года декларации по НДС, сданные на бумажных носителях, не будут считаться представленными, а ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в сумме не менее 1000 рублей. Кроме того, налоговый орган вправе  приостановить операции юридических лиц по счетам в банке.

Владимир Германович, в 2015 году появились ли еще какие-либо  обязанности налогоплательщика, связанные с представлением деклараций в электронном виде?

Да, с 1 января организации и индивидуальные предприятия, обязанные представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, будут  получать требования, уведомления и другие документы, направляемые в их адрес налоговой инспекцией, также в электронной форме. В подтверждение получения документов в электронном виде налогоплательщику нужно будет передать по каналам связи в налоговый орган квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

Электронный документооборот предполагает постоянный обмен информацией, как будет он обеспечиваться?

Зачастую налогоплательщики видят входящую корреспонденцию только в момент отправки отчёта и не проверяют её несколько месяцев до следующей сдачи деклараций. С 1 января 2015 года ситуация изменится, потому что налоговые органы будут вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика-организации в банке, а также переводы его электронных денежных средств, в случае если налогоплательщик не передаст квитанцию о приеме документов, направленных налоговым органом в его адрес в электронной форме, в течение шести дней. 

Какие документы будут направляться налоговыми инспекциями налогоплательщику в электронной форме?

В 2015 году будут передаваться в электронной форме по каналам связи три документа - требование о представлении документов, требование о представлении пояснений и уведомление о вызове в налоговый орган. Думаю, что в дальнейшем перечень документов будет расширен.

Ну и в завершение нашей беседы логично было бы задать вопрос: как налогоплательщику эффективно подготовиться к сдаче отчетности за 1 квартал 2015 года с учетом нововведений?

Во-первых, я бы рекомендовал налогоплательщикам в целях сокращения рисков представить налоговую декларацию за 1 квартал заблаговременно, за 5-10 дней до установленного срока – 25 апреля.

Во-вторых, еще раз проверить техническую готовность к процессу сдачи расширенной декларации по НДС и приему корреспонденции в электронном виде от налогового органа. Для этого необходимо провести определенные организационные мероприятия: своевременно приобрести программное оборудование, заключить договоры с операторами связи, через которые будут передаваться отчеты.

В-третьих, из-за возрастания количества данных объем декларации по НДС увеличится. Так, у организаций, которые выставляют или получают много счетов-фактур, он может достигать десятков гигабайт. Оценив примерные размеры передаваемой в налоговой орган информации, налогоплательщик сможет понять - позволит ли его интернет – провайдер передавать нужные объемы данных. Возможно, придется позаботиться о стабильном интернет-канале для бухгалтера.

И, в-четвертых, не могу обойти вниманием тех налогоплательщиков, которые пользуются услугами уполномоченных представителей для передачи отчетности по ТКС. Как я уже говорил выше, с 1 января налоговый орган будет направлять требования по телекоммуникационным каналам связи  всем налогоплательщикам, обязанным представлять отчетность в электронном виде в соответствии с п.5.1 ст. 23 НК РФ. И если налогоплательщик не уверен, что уполномоченный представитель, через которого он сдает отчетность, гарантированно и в срок доставит поступившее в его адрес требование, то целесообразно во избежание приостановки операций по счетам заключить напрямую договор с оператором электронного документооборота, минуя посредников.